Jak funguje státní příspěvek k penzijnímu spoření a daňový odpočet
Penzijní spoření má v mnoha domácnostech pověst věci, kterou si člověk kdysi založil, nastavil trvalý příkaz a dál na ni nemyslí. Pravidla se ale od té doby změnila. Od roku 2024 se jinak počítá státní příspěvek, vedle doplňkového penzijního spoření vznikl dlouhodobý investiční produkt a v roce 2026 přibyla úprava pro lidi, kteří už pobírají důchod. Stojí za to vědět, z jakých tří zdrojů se peníze na účtu skládají.
Tři zdroje peněz na jednom účtu
Na doplňkové penzijní spoření (DPS) mohou přitékat peníze ze tří stran: z vlastních vkladů účastníka, ze státního příspěvku a z příspěvku zaměstnavatele. Čtvrtým, nepřímým zdrojem je daňový odpočet: část vlastních vkladů si lze odečíst od základu daně, takže zaměstnanec nebo podnikatel zaplatí na dani z příjmů méně.
Starší penzijní připojištění uzavřené před rokem 2013 pokračuje v takzvaných transformovaných fondech. Státní příspěvek i daňové výhody pro něj fungují podobně jako pro DPS.
Státní příspěvek od 500 Kč
Od července 2024 platí nová pravidla. Stát přispívá 20 % z měsíčního vkladu účastníka, pokud vklad činí alespoň 500 Kč. Při vkladu 1 700 Kč a více je příspěvek pevných 340 Kč měsíčně. Vklady pod 500 Kč nárok na příspěvek nezakládají.
Od roku 2024 také platí, že státní příspěvek nenáleží účastníkovi, kterému byl přiznán starobní důchod. Kdo je v důchodu, může spořit dál, ale bez příspěvku státu. To je jeden z důvodů, proč se vyplatí vědět, kdy přesně se rozhodnout o výběru.
Daňový odpočet nad 1 700 Kč
Ze základu daně si lze odečíst tu část vlastních vkladů, která v jednotlivých měsících převyšuje 1 700 Kč, tedy částku, ze které se už počítá maximální státní příspěvek. Odpočet má roční strop 48 000 Kč. Tento strop je společný pro penzijní připojištění a DPS, soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt a pojištění dlouhodobé péče dohromady.
Při sazbě daně 15 % odpovídá plně využitý odpočet nižší dani o 7 200 Kč za rok. Odpočet si zaměstnanec uplatní v ročním zúčtování u zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání; doklad o vkladech vystaví penzijní společnost.
Přehled podle výše vkladu
| Vlastní vklad měsíčně | Státní příspěvek měsíčně | Odpočet za rok | Nižší daň za rok |
|---|---|---|---|
| 400 Kč | 0 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
| 500 Kč | 100 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
| 1 000 Kč | 200 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
| 1 700 Kč | 340 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
| 3 000 Kč | 340 Kč | 15 600 Kč | 2 340 Kč |
| 5 700 Kč | 340 Kč | 48 000 Kč | 7 200 Kč |
Tabulka ukazuje dvě hranice: 1 700 Kč, od které je státní příspěvek nejvyšší a od které se začíná počítat odpočet, a 5 700 Kč, při kterých se při rovnoměrném spoření vyčerpá roční strop odpočtu. Kdo má zároveň životní pojištění nebo DIP, sdílí strop 48 000 Kč i s nimi.
Strop 48 000 Kč je jeden společný pro penzijní spoření, životní pojištění i DIP dohromady.
Příspěvek zaměstnavatele
Zaměstnavatel může na penzijní spoření zaměstnance přispívat. Takový příspěvek je pro zaměstnance osvobozen od daně z příjmů do 50 000 Kč ročně, a to v úhrnu za všechny produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče. Tento limit je samostatný a nesčítá se s obecným limitem pro jiné zaměstnanecké benefity. Výše příspěvku je věcí dohody nebo vnitřních pravidel firmy; nárok na něj ze zákona obecně nevzniká.
Dlouhodobý investiční produkt
Od roku 2024 existuje vedle DPS i dlouhodobý investiční produkt (DIP). Nejde o fond, ale o „obal“, do kterého si člověk u banky nebo obchodníka s cennými papíry vkládá investice podle vlastní volby. Státní příspěvek na DIP neexistuje. Výhodou je daňový odpočet, který sdílí strop 48 000 Kč s penzijním spořením a životním pojištěním, a možnost osvobozeného příspěvku zaměstnavatele v rámci limitu 50 000 Kč.
Investice v DIP nejsou vklady v bance, a proto se na ně nevztahuje pojištění vkladů; Garanční systém finančního trhu to uvádí výslovně. Co pojištění vkladů kryje, popisujeme v článku do jaké výše chrání pojištění vkladů peníze na účtu.
Kdy a jak se dá vybírat
U smluv o DPS uzavřených od roku 2024 lze dávky čerpat od 60 let a po nejméně 120 měsících spoření. Starší smlouvy se řídí původními podmínkami, které uvádí penzijní společnost. Pro daňovou podporu všech produktů, včetně DIP, platí společné pravidlo: výplata nesmí přijít dřív než po 120 měsících a ne dřív než v roce, ve kterém člověk dosáhne 60 let.
Kdo podmínky nesplní a spoření předčasně ukončí nebo z něj vybere, musí počítat s takzvaným dodaněním. Vklady, které si odečetl ze základu daně v posledních deseti letech, se stanou zdanitelným příjmem, a stejně tak dříve osvobozené příspěvky zaměstnavatele.
Novela č. 128/2026 Sb., účinná od 1. srpna 2026, upravila situaci lidí se smlouvou uzavřenou do konce roku 2023, kterým už byl přiznán starobní důchod: úspory mohou vybrat jednorázově bez sankce a bez dodanění. Konkrétní postup potvrdí penzijní společnost.
Pro koho to platí a co zkontrolovat
- Výše měsíčního vkladu. Pod 500 Kč státní příspěvek nenáleží, nad 1 700 Kč už neroste.
- Potvrzení pro daně. Penzijní společnost vystavuje roční potvrzení o vkladech pro odpočet; bez něj ho zaměstnavatel ani finanční úřad neuzná.
- Datum přiznání důchodu. Od přiznání starobního důchodu státní příspěvek nenáleží.
- Datum uzavření smlouvy. Smlouvy z doby před rokem 2024 a po něm mají různé podmínky výběru.
- Příspěvek zaměstnavatele. Nabízí ho firma? Kolik z limitu 50 000 Kč už je využito?
Penzijní spoření doplňuje státní důchod, nenahrazuje ho. Jak se počítá ten státní, vysvětluje první díl této série, dvě části jednoho důchodu. Pokud vám spoření nebo jiný příjem přinese povinnost podat daňové přiznání, pomůže čtvrtý díl.
Oficiální zdroje
- Zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření – státní příspěvek (§ 13, § 14), podmínky výplaty (§ 20).
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů – odpočet (§ 15), limit 48 000 Kč, příspěvek zaměstnavatele (§ 6 odst. 9), dodanění (§ 15b).
- Zákon č. 462/2023 Sb. – změny státního příspěvku a zavedení DIP od roku 2024.
- Zákon č. 128/2026 Sb. – úprava pro důchodce se smlouvou uzavřenou do konce roku 2023.
Stern & Faye je soukromý sponzorovaný informační web, který provozuje společnost Delta Management OÜ. Není napojen na Českou správu sociálního zabezpečení, Finanční správu, Úřad práce, ministerstva ani jiné úřady. Článek obsahuje obecné informace, nikoli finanční, daňové ani právní poradenství. Každá částka v něm je buď zveřejněný údaj s uvedeným obdobím, nebo ilustrační příklad; žádná není příslibem ani odhadem toho, co konkrétní čtenář dostane nebo zaplatí. Údaje jsme ověřili v uvedených zdrojích ke dni a mohou se měnit. Tento web nevyřizuje žádné žádosti a nebere žádné poplatky. Rodné číslo, číslo účtu ani přihlašovací údaje do banky či na úřad nikdy nezadávejte na webu, na který jste se dostali přes článek nebo zprávu; své věci řešte přes Portál občana, přímo u úřadu nebo na jeho oficiální lince.
Každý pátek v e-mailu Páteční dopis: jedno pravidlo vysvětlené do hloubky, jedno datum k zapsání a jedna věc, kterou se vyplatí zkontrolovat. Zdarma.
