Dědická daň v Česku není, a přesto se za dědictví něco platí
Když v rodině někdo zemře, jednou z prvních otázek bývá, kolik bude dědictví stát. Odpověď má dvě části. Daň z dědictví se v Česku od roku 2014 neplatí, a to ani mezi vzdálenými příbuznými. Dědické řízení ale vede notář a jeho odměna, náhrada výdajů a daň z přidané hodnoty se platí. Výše se řídí pevným sazebníkem, takže se dá spočítat předem.
Daň z dědictví se neplatí
Samostatná dědická daň zanikla k 1. lednu 2014. Nabytí dědictví nebo odkazu je od té doby příjmem, který zákon o daních z příjmů výslovně osvobozuje. Dědic tedy z toho, co zdědil, daň nepřiznává ani neplatí, bez ohledu na příbuzenský vztah nebo hodnotu majetku. Nevztahuje se na něj ani daň z nabytí nemovitých věcí, která byla mimochodem v roce 2020 zrušena úplně.
Daňové povinnosti ale mohou přijít později a jinou cestou: zděděný byt nebo dům znamená přiznání k dani z nemovitých věcí a jeho případný pozdější prodej posuzuje zákon o daních z příjmů samostatně, mimo jiné podle doby vlastnictví.
Řízení začne samo
O dědictví se nežádá. Soud zahájí řízení o pozůstalosti bez návrhu, jakmile se o úmrtí dozví, zpravidla od matriky. Úkony v řízení za soud provádí notář jako soudní komisař. Kterému notáři věc připadne, neurčuje rodina; rozhoduje rozvrh práce soudu, obvykle podle místa posledního bydliště zemřelého a data úmrtí. Rozvrhy zveřejňuje Notářská komora.
Příbuzní proto typicky dostanou dopis nebo telefonát od notářské kanceláře, kterou si sami nevybrali. To je v pořádku a platí to pro každé dědictví.
Předběžné šetření u notáře
V předběžném šetření notář zjišťuje stav majetku a dluhů zemřelého a okruh možných dědiců. Ověřuje také v evidenci právních jednání pro případ smrti, zda zemřelý nezanechal závěť, dědickou smlouvu nebo jiné pořízení. Pozůstalí obvykle přinesou:
- úmrtní list a doklady totožnosti,
- údaje o příbuzných, kteří přicházejí v úvahu jako dědici, a jejich adresy,
- přehled bank, pojišťoven, penzijních společností a nemovitostí, o kterých vědí,
- informace o dluzích, například úvěrech nebo neuhrazených fakturách,
- doklady o nákladech na pohřeb, které hradil někdo z rodiny.
Žil-li zemřelý v manželství, nejdřív se vypořádá společné jmění manželů. Do pozůstalosti patří jen podíl zemřelého; zbytek už patří pozůstalému manželovi či manželce.
Přijmout, odmítnout, nebo se soupisem
Každý dědic má tři možnosti. Může dědictví prostě přijmout. Může ho odmítnout, a to do jednoho měsíce ode dne, kdy ho soud o tomto právu vyrozuměl (u osoby v cizině do tří měsíců); odmítnutí nelze vzít zpět. Nebo si může vyhradit soupis pozůstalosti. Pak za dluhy zemřelého odpovídá jen do výše hodnoty toho, co skutečně zdědil. Výhrada soupisu se hodí zejména tam, kde rodina neví, jaké dluhy mohou existovat.
O dědictví se nežádá. Řízení začne samo a notáře určí rozvrh soudu, ne rodina.
Kolik stojí notář
Odměnu notáře jako soudního komisaře stanoví vyhláška č. 196/2001 Sb. Základem je obvyklá cena majetku v pozůstalosti a sazba klesá s jeho hodnotou:
| Část základu | Sazba |
|---|---|
| prvních 500 000 Kč | 2,0 % |
| nad 500 000 Kč do 1 000 000 Kč | 0,9 % |
| nad 1 000 000 Kč do 3 000 000 Kč | 0,5 % |
| nad 3 000 000 Kč do 30 000 000 Kč | 0,1 % |
| nad 30 000 000 Kč do 100 000 000 Kč | 0,05 % |
K odměně se připočítávají náhrady hotových výdajů, mimo jiné paušál 300 Kč za úkony po skončení řízení, a pokud je notář plátcem DPH, také daň z přidané hodnoty 21 %. Náklady obvykle nesou dědicové v poměru podle toho, co nabyli.
Modelový výpočet
Modelový příklad: byt za 3 000 000 Kč a účty 200 000 KčMalé a žádné dědictví
Ne každé řízení končí rozdělením majetku. Pokud zemřelý nezanechal žádný majetek, soud řízení zastaví; odměna notáře v takovém případě činí 1 000 Kč. Pokud zanechal jen majetek nepatrné hodnoty, soud ho může vydat tomu, kdo se postaral o pohřeb, pokud s tím souhlasí. Proto je užitečné uschovat faktury za pohřeb: v praxi rozhodují o tom, komu se drobný majetek vydá.
Co následuje po rozhodnutí
Řízení končí rozhodnutím, kterým soud potvrdí, kdo co nabyl, a to zpětně ke dni smrti. Po jeho právní moci soud sám vyrozumí orgány, které vedou veřejné seznamy, včetně katastru nemovitostí; dědic tedy kvůli zápisu bytu zpravidla nemusí podávat návrh na vklad. S pravomocným rozhodnutím pak dědicové obcházejí banky, pojišťovny a další instituce.
Peníze z dědictví připsané na účet mají po omezenou dobu vyšší ochranu v pojištění vkladů, než je obvyklý limit; podrobnosti uvádí článek do jaké výše chrání pojištění vkladů peníze na účtu. U zděděné nemovitosti je třeba myslet na daň z nemovitých věcí.
Co si připravit
- Úmrtní list a kontakty na všechny blízké příbuzné.
- Přehled majetku a dluhů, i neúplný; notář si údaje dále ověří.
- Faktury za pohřeb a doklad, kdo je zaplatil.
- Lhůtu jednoho měsíce pro případné odmítnutí dědictví od vyrozumění soudem.
- Rozhodnutí o výhradě soupisu, pokud není jasné, zda zemřelý neměl dluhy.
Dědické řízení je v Česku formální, ale předvídatelné: začne samo, vede ho notář určený rozvrhem a jeho náklady se řídí veřejným sazebníkem. Daň z dědictví se neplatí. Pokud se v rodině řeší i péče o blízkého, který potřebuje pomoc, může se hodit článek o tom, jak se posuzuje příspěvek na péči.
Oficiální zdroje
- Zákon č. 292/2013 Sb., o zvláštních řízeních soudních – zahájení řízení (§ 138), notář jako soudní komisař (§ 100), předběžné šetření (§ 139, § 140), zastavení a majetek nepatrné hodnoty (§ 153, § 154), rozhodnutí (§ 185).
- Vyhláška č. 196/2001 Sb., o odměnách a náhradách notářů – sazby odměny (§ 13), minimum 2 000 Kč, zastavené řízení (§ 11).
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů – osvobození příjmu z nabytí dědictví nebo odkazu.
- Notářská komora ČR – rozvrhy řízení o pozůstalosti – jak se určuje příslušný notář.
Stern & Faye je soukromý sponzorovaný informační web, který provozuje společnost Delta Management OÜ. Není napojen na Českou správu sociálního zabezpečení, Finanční správu, Úřad práce, ministerstva ani jiné úřady. Článek obsahuje obecné informace, nikoli finanční, daňové ani právní poradenství. Každá částka v něm je buď zveřejněný údaj s uvedeným obdobím, nebo ilustrační příklad; žádná není příslibem ani odhadem toho, co konkrétní čtenář dostane nebo zaplatí. Údaje jsme ověřili v uvedených zdrojích ke dni a mohou se měnit. Tento web nevyřizuje žádné žádosti a nebere žádné poplatky. Rodné číslo, číslo účtu ani přihlašovací údaje do banky či na úřad nikdy nezadávejte na webu, na který jste se dostali přes článek nebo zprávu; své věci řešte přes Portál občana, přímo u úřadu nebo na jeho oficiální lince.
Každý pátek v e-mailu Páteční dopis: jedno pravidlo vysvětlené do hloubky, jedno datum k zapsání a jedna věc, kterou se vyplatí zkontrolovat. Zdarma.
